Sicherheitsoptionen Wenn eine Körperschaft sich verpflichtet, ihre Anteile an Angestellte zu verkaufen oder zu vergeben, oder wenn ein Investmentfonds-Treuhandvertrag Optionen an einen Mitarbeiter zum Erwerb von Treuhandversicherungen gewährt, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist eine Sicherheit (Aktien) Optionen steuerpflichtigen Nutzen Was ist der Nutzen Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Abzug für gemeinnützige Spenden von Wertpapieren Bedingungen zu erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option-Leistungsabzüge Zu erfüllende Bedingungen für den Abzug. Berichterstattung über die Vorteile der T4-Slip-Codes, die auf dem T4-Slip verwendet werden sollen. Abzug von Abrechnungsabzügen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP Beiträge oder Einkommensteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationLine 101 - Sicherheitsoptionsvorteile Eine Wertpapieroption profitiert, wenn Sie Wertpapiere über Ihren Arbeitgeber zu einem vorab festgelegten Preis kaufen, der unter dem Marktwert der Wertpapiere liegt. Wenn Ihr Arbeitgeber eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) ist, mit der Sie sich mit der Waffenlänge beschäftigen, müssen Sie nur diesen steuerpflichtigen Vorteil auf Ihre Steuererklärung für das Jahr, in dem Sie die Wertpapiere verkaufen, melden. Wenn Ihr Arbeitgeber kein CCPC ist, müssen Sie eventuell steuerpflichtige Leistungen, die Sie in dem Jahr erhalten haben, in dem Sie Ihre Aktienoption ausüben, Für förderfähige Wertpapiere im Rahmen von Optionsvereinbarungen, die bis zum 4. März 2010 ausgeübt wurden und am 4. März 2010, die nicht von einem CCPC gewährt wurden, ausgeübt wurden, kann eine Einkommensabgrenzung des steuerpflichtigen Nutzens einer jährlichen Höchstgrenze von 160100.000 gestattet sein Der Marktwert der zugelassenen Wertpapiere. Wenn Sie am 4. März 2010 eine Option für förderungswürdige Wertpapiere nach 4.00 Uhr östlicher Zeit ausgeübt haben, die von einem CCPC nicht gewährt wurde, ist die Wahl zur Absicherung der Leistung für diese Wertpapiere nicht mehr verfügbar. Ihre Kündigungserklärung oder die Neubewertung wird den Restbetrag Ihrer abgegrenzten Beträge anzeigen. Weitere Informationen finden Sie unter Leitfaden T4037, Kapitalgewinne. Oder kontaktieren Sie die CRA. Um einen Abzug auf Ihre Aktienoptionen zu verlangen, siehe Zeile 249. Vervollständigen Sie Ihre Steuererklärung Bericht auf Zeile 101 die Summe der Beträge, die in Kasten 14 aller Ihrer T4 Slips gezeigt werden. Die steuerpflichtige Leistung, die Sie bei bestimmten ausgeübten Sicherheitsoptionen erhalten haben (oder auf sie übertragen), ist bereits in diesen Beträgen enthalten. Formulare und Publikationen Verwandte Themen Sekundäres MenüPosted am 23. November 2010 Ab dem 1. Januar 2011 wird praktisch jede Aktienoption, die von einem Mitarbeiter oder Direktor ausgeübt wird, Arbeitgebersteuer - und Überweisungsvoraussetzungen auslösen. Ausgehend vom März 2010 Bundeshaushalt Neue Regeln wurden in das kanadische Einkommensteuergesetz in diesem Herbst eingeführt, in dem es heißt, dass ab dem neuen Jahr die Quellabzugsvoraussetzungen für Aktienoptionsvorteile gelten. Diese und andere vorgeschlagene Änderungen in Bezug auf die Besteuerung von Aktienoptionen sind im Detail in unserem damit verbundenen Steuer-Update zusammengefasst. Die Änderung der Politik in Bezug auf die Einbehaltung und Überweisung von Aktienoptionen bringt die kanadische Steuerregelung im Wesentlichen in Einklang mit den Regimen anderer Länder, einschließlich der U. S. und U. K. Diese Entwicklungen beeinflussen sowohl Arbeitgeber als auch diejenigen, die Aktienoptionen oder ähnliche Entschädigungen erhalten. Jedes Unternehmen und jeder Investmentfonds vertrauen darauf, dass Aktienoptionspläne, auf die diese Regeln Anwendung finden, die vorhandenen Bedingungen ihrer Pläne und damit zusammenhängenden Verwaltungsverfahren überprüfen, um festzustellen, ob die Steuerbefreiung und die Überweisung in Übereinstimmung mit der Canada Revenue Agency (CRA) Regeln. Für öffentliche Gesellschaften sollten bestehende Aktienoptionspläne und - abschlüsse sorgfältig überprüft werden, um festzustellen, ob die Zustimmung der Aktionäre für alle notwendigen Änderungen erforderlich ist. Die folgende Reihe von Fragen und Antworten überprüft diese und andere häufige Probleme, die Arbeitgeber im Umgang mit diesen Änderungen konfrontiert werden können. Sind die neuen Regeln für unser Unternehmen gültig Die neuen Regeln gelten grundsätzlich für alle kanadischen Arbeitgeber, einschließlich nicht kanadischer Arbeitgeber, die den kanadischen Mitarbeitern Aktienoptionen vorbehaltlich bestimmter Ausnahmen zur Verfügung stellen. Die Hauptausnahme umfasst kanadisch kontrollierte Privatunternehmen (CCPCs) als Definiert im kanadischen Einkommensteuergesetz. Wann werden die neuen Regeln für die Nicht-CCPC-Optionen, die im Jahr 2011 ausgeübt werden, oder nach, unabhängig davon, wann die Option gewährt wurde, im Allgemeinen erforderlich. Gibt es Ausnahmen Es gibt eine Ausnahme für Optionen, die vor dem 4. März 2010 um 16:00 Uhr EST gewährt wurden, wobei die Optionen eine schriftliche Bedingung beinhalten, dass die Optionsaktien für eine bestimmte Zeit nach dem Ausübung vom Optionsbeleg aufbewahrt werden müssen . Eine weitere Ausnahmeregelung besteht auch darin, dass der Optionsnehmer die Optionsrechte an eine eingetragene Wohltätigkeitsorganisation innerhalb einer kurzen Zeitspanne nach Ausübung spendet. Was sind die für die Aktienoptionsleistungen geltenden Verrechnungssätze Die Steuersätze für die Einbehaltung von Aktienoptionsleistungen entsprechen denen des regulären Erwerbseinkommens. Wenn eine Option für den einheitlichen Einkommensabzug auf die Option, die sich auf die Ausübung ausbreitet, in Betracht kommt, wird nur die Hälfte des Spread für die Zwecke der Feststellung des zurückzuzahlenden Betrages in Betracht gezogen. Unser Aktienoptionsplan richtet sich derzeit nicht ausdrücklich auf die Zurückhaltung oder den Verkauf von Aktien an den Mitarbeiter. Was sollten wir tun Stock Optionspläne oder Vereinbarungen können allgemeine Begriffe enthalten, die eine Einbehaltung und Überweisung erlauben, wie es gesetzlich vorgeschrieben ist, oder können spezifische Begriffe enthalten, die festlegen, wie die Einbehaltungs - und Überweisungsvoraussetzungen erfüllt werden können. Solche spezifischen Begriffe können unter anderem entweder den Verkauf des Arbeitgebers an die Arbeitnehmer für eine ausreichende Anzahl von ausgegebenen Aktien zur Erfüllung der Steuerpflicht zulassen oder verlangen, dass der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber einen Betrag in Höhe der Verrechnungsverpflichtung zahlt Zustand der Übung. Die Rentabilität der verfügbaren Alternativen hängt von einer Reihe von Faktoren ab, einschließlich der Umsetzung aus administrativer Perspektive (wie unten diskutiert) und der Fähigkeit der Optionsnehmer, ihren Teil der Verrechnungsverpflichtung zu finanzieren. Plan - oder Vereinbarungsbestimmungen sollten sorgfältig überprüft werden, um festzustellen, ob die entsprechenden Alternativen ausreichend abgedeckt sind, andernfalls kann eine Änderung erforderlich sein. Für öffentliche Gesellschaften würden solche Änderungen grundsätzlich die Zustimmung der Aktionäre nach den Börsenregeln auslösen, wenn dies nicht unter den bestehenden Änderungsbestimmungen des Unternehmensplans oder der Vereinbarung zulässig ist. In dieser Hinsicht hat die TSX in ihrer Personalmitteilung 2010-0002 bestätigt. Vom 12. November 2010, dass es in der Regel Änderungen von Optionsplänen und Vereinbarungen, die sich aus diesen Regeln ergeben, von einer ldquohousekeepingrdquo Natur sein wird. Diese Anerkennung bedeutet, dass steuerliche Änderungen gegebenenfalls unter den bestehenden Bestimmungen erfolgen können, die es dem Vorstand oder einem Vorstandsausschuss ermöglichen, Änderungen an Plänen oder Vereinbarungen einer ldquohousekeepingrdquo Natur ohne Zustimmung der Aktionäre vorzunehmen. In der Personalmitteilung wird klargestellt, dass der TSX den Unternehmen zwar die Möglichkeit gibt, ihre Pläne und Optionsvereinbarungen zu ändern, um den Vorschriften zu entsprechen, wenn der Plan keine solchen Änderungsbestimmungen enthält, sofern (i) die Änderungen auf die Einhaltung der Einkommensteuer beschränkt sind Handlung . (Ii) das Unternehmen ordnungsgemäße Änderungsverfahren in seinem Plan verabschiedet und (iii) die Änderungsanträge werden für die Sicherheitsbeteiligungsgenehmigung bei der nächsten Sitzung des Unternehmens eingereicht. Öffentliche Unternehmen werden auch daran erinnert, dass in beiden Fällen Optionsänderungen weiterhin Abschnitt 613 des TSX-Handbuchs unterliegen. Die Vorab-Clearance durch die TSX und Offenlegung in Proxy-Rundschreiben enthält. Wie können wir veranlassen, dass Aktien auf dem Markt verkauft werden, um die optioneersquos Steuerpflicht zu decken Abhängig von Ihren besonderen Umständen, die Alternativen beinhalten die Vermittlung mit einem Broker, um die Anteile an den Arbeitgebern zu verkaufen oder mit einem Drittanbieter (wie z Ein Treuhänder oder Transfer Agent), um den Plan zu verwalten. Die Umsetzung der notwendigen Verfahren muss auf Ihre spezifischen Bedürfnisse und die Ihrer Optionen zugeschnitten werden. In jedem Fall sollten Gespräche mit allen Dritten im Voraus eingeleitet werden, um sich auf die Frist vom 1. Januar 2011 vorzubereiten. Anstelle der Ausgabe aller Aktien unter Option und dann Verkauf einer ausreichenden Zahl, um Bargeld zu erwerben, um Kanada Revenue Agency in Bezug auf die Verrechnungsverpflichtung zu veranlassen, kann das Unternehmen nur weniger Aktien an den Arbeitnehmer ausgeben und bar an die CRA vergeben, um die Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen Auf diese Weise kann die steuerliche Charakterisierung der Optionspreis, einschließlich des Zeitpunkts der Besteuerung der Optionspreis und der Verfügbarkeit des ein halben Einkommensabzugs auf die Option, die bei der Ausübung verbreitet wird, gefährden. Wir empfehlen dies in der Regel nicht als eine Methode zur Erfüllung der Verrechnungspflicht. Wenn die allgemeineren Alternativen, die oben diskutiert wurden, für Ihr Unternehmen nicht lebensfähig sind, sollten Sie mit einem Steuerberater sprechen, um andere Alternativen zu betrachten. Sind die neuen Regeln für Direktoren kanadischer Konzerne, die nicht in Kanada ansässig sind. Obwohl eine individuelle Steuersteuer Situation von einer Reihe von Faktoren abhängen und spezifische Tatsachen einschalten können, gelten in der Regel die neuen Regeln für nicht kanadische ansässige Direktoren, die erbracht haben Dienstleistungen an die Gesellschaft in Kanada zu jeder Zeit während des Zeitraums vom Tag der Gewährung bis zum Ausübungstag. Der Verrechnungsbetrag wird grundsätzlich auf der Grundlage des in Kanada steuerbaren Teils der Option profitiert. Trackbacks (0) Links zu Blogs, die auf diesen Artikel verweisen Trackback URL canadiansecuritieslawadmintrackback230765 Montr233al 1155 Ren233-L233vesque Blvd. West 40th Floor Montr233al, QC H3B 3V2 Telefon: (514) 397-3000 Fax: (514) 397-3222 Vancouver Suite 1700 666 Burrard Street Vancouver, BC V6C 2X8 Telefon: (604) 631-1300 Fax: (604) 681- 1825 Toronto 5300 Commerce Court West 199 Bay Street Toronto, ON M5L 1B9 Telefon: (416) 869-5500 Gebührenfrei (877) 973-5500 Fax: (416) 947-0866 New York 445 Park Avenue 7. Stock New York, NY 10022 Telefon: (212) 371-8855 Fax: (212) 371-7087 Ottawa Suite 1600 50 OConnor Straße Ottawa, ON K1P 6L2 Telefon: (613) 234-4555 Gebührenfrei (877) 776-2263 Fax: ( 613) 230-8877 London Dauntsey Haus 4B Fredericks Ort London EC2R 8AB England Telefon: 44 20 7367 0150 Fax: 44 20 7367 0160 Calgary 4300 Bankers Hall West 888 - 3rd Street SW Calgary, Alberta T2P 5C5 Telefon: (403) 266-9000 Fax: (403) 266-9034 Sydney Ebene 12, Suite 1 50 Margaret Street Sydney N. S.W. 2000, AU Telefon: (61-2) 9232-7199 Fax: (61-2) 9232-6908
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